处理负数发票（红字发票）的入账方法如下：
收到负数发票时的会计分录
借：应收账款——受票方（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税、销项税额（红字金额）
产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）
开具销项负数发票的会计分录
根据退回货款入库单及负数发票做：
借：应收账款——某单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交增值税——应交增值税销项（红字）
报税时的处理
将负数发票的剩余联连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局。
其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
跨月作废销项且上月已结转成本的处理
第一步：冲销上月的作废发票
借：应收账款（或银行存款/库存现金）（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
第二步：冲销上月结转的这部分成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
进项负数发票的处理
原进项发票收到时：
借：库存商品或原材料
借：应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付账款或银行存款
收到进项负数发票时：
借：应付账款或银行存款
贷：库存商品或原材料
