购买或出售房产时,需要缴纳以下税费:
契税
个人购买:首套房90平方米及以下减按1%税率征收,90平方米以上减按1.5%税率征收;第二套改善性住房90平方米及以下减按1%税率征收,90平方米以上减按2%税率征收。
公司购买:统一按3%税率征收。
印花税
购买时:房屋买卖成交价的0.05%,由买卖双方各自承担一半。
持有期间:出租房屋的印花税为租金收入的0.05%。
出售处置:印花税为房屋买卖成交价的0.05%。
增值税
个人销售:持有满五年且为唯一住房的免征增值税;不满五年或非唯一住房按5.6%征收。
公司销售:按5.6%征收,若持有满五年且为唯一住房,增值税可以减免。
附加税
城市维护建设税:根据实际缴纳的增值税和相应税率计算,市区为7%,县城、镇为5%,其他地区为1%。
教育费附加和地方教育附加:合计为增值税和附加税总额的7%。
个人所得税
个人销售:差额的20%,若持有满五年且为唯一住房,免征个人所得税。
公司销售:企业所得按企业所得税税率(5%-25%)征收。
土地增值税
个人销售:暂免征收。
公司销售:按增值额征收,税率30%-60%不等。
房产税
个人持有:空置房屋无需缴纳;出租房屋按租金收入的12%征收(从租计征)。
公司持有:自用房屋按房产计税余值的1.2%征收,出租房屋按租金收入的12%征收(从租计征)。
城镇土地使用税
个人和公司:均需缴纳,具体税率根据地区和用途不同,一般按房产面积和地段等级征收。
房屋维修基金
个人购买:购房款的2%-3%。
交易手续费
个人购买:住宅建筑面积乘以3元。
房屋登记费
个人购买:80元/套。
工本费
个人购买:证书工本费5元/本。
证照印花税
个人购买:证照印花税。
建议在购房或售房前,详细了解当地的具体税收政策,以便合理规划税收并合法合规地进行交易。